IPZ (individuelle Pensionszusage)

Wenn Sie später Ihre aktive Laufbahn als Selbständiger beenden, wird Ihre gesetzliche Rente wahrscheinlich nicht ausreichen, um Ihren derzeitigen Lebensstandard zu halten. Viele Selbstständige sind damit konfrontiert. Was also tun? Nun, dafür gibt es eine IPZ. Damit Sie Ihre Kaufkraft während Ihres Ruhestands steigern können. Selbst wenn Sie Ihr Unternehmen im Laufe der Zeit veräußern oder es durch Konkurs oder Krankheit scheitern sollte, ist Ihnen mit einer IPZ das aufgebaute Rentenkapital sicher. Schließlich sind die angesammelten Reserven sind definitiv erworben.

Sie wählen das Verhältnis zwischen Zweig 21 und Zweig 23 in Ihrer IPZ: Auf Einlagen in Zweig 21 erhalten Sie eine garantierte Rendite bis zum Fälligkeitsdatum. Einlagen in der Zweig 23 bergen ein potenzielles Risiko, da die Erträge an Investmentfonds gebunden sind. Dem steht eine potenziell attraktivere Renditen gegenüber.

Im Rahmen einer IPZ sind die Prämien für die Zusatzrente des Betriebsleiters für das Unternehmen als Werbungskosten abzugsfähig, wenn unter anderem die Bedingungen der 80 %-Regel erfüllt sind.

Was bestimmt die 80%-Regel?

Vereinfacht ausgedrückt besagt diese Regel, dass die Rentenbeiträge für die Zusatzrente nur dann abzugsfähig sind, wenn die gesetzliche Rente und die Zusatzrente (ausgedrückt in Jahresrenten) zusammen 80% Ihres letzten normalen Bruttojahresgehalts nicht übersteigen, wobei eine normale Laufbahn berücksichtigt wird.

Für Sie als selbstständigen Unternehmen stellen diese Prämien jedoch keinen steuerpflichtigen geldwerten Vorteil dar. Nur auf das Kapital, das Sie später erhalten, wird eine einmalige Steuer zu einem günstigen Satz erhoben. Damit ist eine IPZ steuerlich um einiges vorteilhafter als eine Lohnerhöhung oder die Gewährung eines geldwerten Vorteils.

Möchten Sie zum Ende des Geschäftsjahres zusätzlich Steuern sparen?

Dann ist es eine gute Idee eine Zahlung für einen nachzuverrechnenden Dienstzeitaufwand wie Ihre IPZ zu tätigen. Denn ab 2018 können vorausbezahlte Kosten nur noch über den Zeitraum, auf den sie sich beziehen, steuerlich abgesetzt werden.

Schließen Sie zum Beispiel ein 3-Jahres-Renting zur Finanzierung eines Autos ab? Bis 2018 konnten Sie dann eine erste erhöhte Rechnung verlangen und diese Rentingaufwendungen am Ende des Haushaltsjahres vollständig absetzen. Seit 2018 müssen diese Aufwendungen gleichmäßig über die Laufzeit des Rentingvertrags verteilt werden.

Diese Regelung gilt auch für Versicherungen, Wartungsverträge oder Ihre Verkehrssteuer. Dies gilt jedoch nicht für einen nachzuverrechnenden Dienstzeitaufwand wie Ihre IPZ. Dieser bezieht sich nämlich auf die Vergangenheit.

So können Sie beispielsweise absolvierte Berufsjahre nachholen, wenn Sie in der Vergangenheit weniger als den Höchstbetrag nach der 80%-Regel eingezahlt haben. Dies kann einmalig oder über mehrere Geschäftsjahre verteilt erfolgen.

Darüber hinaus können Sie diese Prämien in voller Höhe von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn für dieses Geschäftsjahr abziehen. Selbstverständlich können Sie Ihre IPZ-Prämien auch für das abzuschließende Geschäftsjahr bezahlen.

Tipp Als kleines Unternehmen können Sie von dem ermäßigten Körperschaftssteuersatz profitieren und gleichzeitig zusätzlichen Spielraum für Ihre IPZ schaffen. Beispielsweise zahlen Sie 20% Körperschaftssteuer auf Ihre erste Gewinntranche von 100.000 Euro. Eine der Bedingungen ist jedoch, dass Sie sich selbst ein Jahresgehalt von mindestens 45 000 Euro zahlen. Aufgrund Ihres höheren Lohns können Sie auch mehr Geld in Ihre IPZ einzahlen.

Ihre Lieben liegen Ihnen am Herzen. Deshalb ist es gut, sie für den Fall eines vorzeitigen Todes zu schützen. Bei einer IPZ bleibt die angesammelte Rentenreserve erworben und wird an die von Ihnen bestimmten Begünstigten ausgezahlt . Je nach Ihrer familiären Situation können Sie zum Beispiel eine zusätzliche Todesfallleistung versichern.

Tipp: Haben Sie aufgrund der Einschränkung der 80%-Regelung keinen steuerlichen Spielraum für den Aufbau einer Zusatzrente oder verfügt Ihr Unternehmen derzeit nicht über die finanziellen Mittel dafür? Mit dem KBC Keyman Pension Plan können Sie etwas für Ihre nächsten Angehörigen tun. Sie können auch die Todesfalldeckung als Hauptgarantie wählen.